PRINS BERNHARDTAX
22-10-2019

“Laat prins Bernhard maar meer belasting betalen over zijn vermogen, die heeft meer dan ik”, hoorde ik laatst iemand zeggen toen hij hoorde dat hij belasting moest betalen over zijn vermogen in box 3. Of: “ik leg het wel thuis in een oude sok onder het bed, dan hoef ik tenminste geen belasting te betalen”. Begrijpelijke reacties van relatief kleine spaarders die nog steeds belasting betalen over het vermogen in box 3, terwijl de rente-inkomsten de afgelopen jaren tot nabij het vriespunt zijn gedaald en het er niet naar uitziet dat de dooi gaat intreden. Maar kloppen de beweringen ook?

Om met de oude sok te beginnen: die bewering is onjuist. Iedere belastingplichtige mag belastingvrij € 534 (2019) aan contant geld thuis hebben zonder daar belasting over te hoeven betalen – fiscale partners € 1.068. Het meerdere is belast in box 3, zodat de vlieger van geen belasting te hoeven betalen niet opgaat, wat met het oog op het veiligheidsaspect de vraag opwerpt of het raadzaam is om veel geld in huis te hebben.

Of prins Bernhard jr. met zijn 349 panden in Amsterdam meer vermogen heeft dan de gemiddelde Nederlander is hetzelfde als vragen of de paus een balkon heeft. Hoeveel belasting hij daarover betaalt is onbekend, maar als het aan staatssecretaris Snel van Financiën ligt, gaan mensen zoals hij met ingang van 2022 méér belasting betalen dan kleine spaarders.

Het is de bedoeling dat voortaan nog meer dan nu gekeken wordt naar de verhouding tussen spaargeld en beleggingen. Het zal erop neerkomen dat mensen die uitsluitend spaargeld hebben tot een bedrag van € 440.000 daar door vrijstellingen en belastingkortingen géén belasting meer over betalen.

Wie belegt in staatsobligaties of andere laagrenderende beleggingen zal meer belastingen gaan betalen omdat in het nieuwe voorstel uitgegaan wordt van een hoger fictief rendement. Ook het bezitten van vastgoed in box 3 zal zwaarder belast worden. Niet alleen door een hoger fictief rendement – en een stijging van de box 3-belasting van 30 naar 33% - maar ook omdat eventuele schulden waarmee het vastgoed gefinancierd wordt, niet meer tegen de werkelijke waarde, maar tegen een forfaitaire waarde in mindering worden gebracht op de bezittingen.

Mensen die box 3-vermogen gefinancierd hebben met geld uit hun eigen BV dienen extra alert te zijn. Er ligt immers ook al een voorstel om excessieve leningen te belasten in box 2. Genoeg te adviseren dus de komende jaren.

Bernd Verleg